Rentefordel ved lån fra arbeidsgiver – beregning

Slik beregner du rentefordel ved lån fra arbeidsgiver

Låner du penger av arbeidsgiveren til lavere rente enn normrenten, er rentefordelen en skattepliktig naturalytelse. Fordelen er forskjellen mellom rentene etter normrenten og rentene og gebyrene du faktisk skal betale. Den regnes ut for hver kalendermåned:

• Saldoen er restgjelden ved begynnelsen av måneden. Et nytt lån regnes med hele lånebeløpet fra og med utbetalingsmåneden.
• Påbegynt måned regnes som hel måned, både når lånet starter og når det blir innfridd.
• Termingebyr regnes som renter, og etableringsgebyret trekkes fra i måneden det betales.
• Har du flere lån, regnes hvert lån for seg. Et lån med høy rente kan ikke veie opp for et annet med lav rente.

Summen for året er den skattepliktige rentefordelen. Den legges til lønnen din, men du får også fradrag for det samme beløpet som renter. Det er derfor skatten blir mye lavere enn mange tror.

Normrenten brukes ikke når arbeidsgiveren betaler en del av renten på et vanlig banklån for deg (rentestøtte). Da er hele beløpet arbeidsgiveren betaler til banken, lønn, og du får fradrag for det samme beløpet som renter. Kalkulatoren regner ikke på slike ordninger.

Normrenten de siste årene

Kilde: Skatteetaten, normrente for rimelige lån hos arbeidsgiver (sjekket 06.10.2026).

Rentefordelen på et lån på 1 million til 2 prosent

Hvor mye skatt betaler du egentlig av rentefordelen?

Rentefordelen øker personinntekten din, akkurat som lønn. Samtidig får du fradrag for det samme beløpet i alminnelig inntekt, som om du hadde betalt renter. Skatten på 22 % forsvinner dermed, og det som er igjen, er trygdeavgift på 7,6 % og trinnskatt etter hvilket trinn lønnen din er i.

Rentefordel 27 833 kr (1 000 000 kr til 2 % i 2026). Beregnet med skattesatsene for 2026.

Regner du med full marginalskatt på fordelen, får du et altfor høyt tall. Sammenligner du med et banklån til normrenten, er gevinsten likevel mindre enn selve fordelen: du betaler mindre renter, men får også mindre rentefradrag.

Vil du se hele skatten din med fordelen, kan du beregne skatt og legge fordelen inn både som lønn og som renter. Hvor mye vanlige renter er verdt, viser beregning av rentefradrag.

Skattefrie lån under 3/5 G

Et lån fra arbeidsgiveren gir ingen skattepliktig fordel hvis lånet, da det ble gitt, ikke var større enn 3/5 av grunnbeløpet og det skal betales tilbake innen 12 måneder. Grunnbeløpet på utbetalingsdagen gjelder. Fra 1. mai 2026 er grensen 81 929 kr (136 549 kr × 3/5). For lån gitt fra 1. mai 2025 og til grunnbeløpet ble endret i 2026, var den 78 096 kr (130 160 kr × 3/5).

Et rentefritt forskudd på 80 000 kr som utbetales i juni 2026 og betales tilbake innen ett år, gir derfor 0 kr i fordel. Ble det samme lånet gitt i april, var grensen lavere, og hele fordelen er skattepliktig.

Grensen gjelder per arbeidsforhold. Har du allerede et lån under grensen, kan du låne mer skattefritt så lenge de opprinnelige lånebeløpene til sammen ikke er større enn 3/5 G.

Nye lån, avdrag og gebyrer

Får du et nytt lån midt i året, regnes fordelen fra utbetalingsmåneden, med hele lånebeløpet den første måneden. Betaler du ned hver måned, blir saldoen lavere og fordelen mindre. Eksempel: 300 000 kr til 1 % utbetalt midt i mars 2026, med 5 000 kr i avdrag hver måned. Mars regnes som hel måned med 300 000 kr, og saldoen i desember er 255 000 kr. Fordelen for de 10 månedene blir 8 742,91 kr, og med 550 000 kr i lønn koster den 1 014 kr i skatt.

Har lånet en nedbetalingsplan, kan du beregne lån og hente saldoene derfra. Termingebyr og etableringsgebyr reduserer fordelen, fordi de regnes som en del av renten du betaler.

Slik fastsettes normrenten

Finanstilsynet beregner en basisrente ut fra de 5 billigste boliglånene på Finansportalen, for et standardlån på 1 500 000 kr innenfor 50 % av boligverdien. Skattedirektoratet trekker fra 0,15 prosentpoeng og runder av til nærmeste tidel. Normrenten endres bare når basisrenten tilsier en endring på minst en tidel.

Renten observeres i perioder på to måneder og gjelder fra to måneder etter at perioden er slutt. Derfor følger normrenten boligrentene med noen måneders forsinkelse. Normrenten for januar og februar 2027 publiseres på Skatteetatens nettsider. Til den er kjent, kan du legge inn en egen sats i kalkulatoren under «Regn med en annen normrente».

Rentefordel i a-meldingen og skattekortet

Arbeidsgiveren rapporterer rentefordelen hver måned i a-meldingen som naturalytelse, trekker skatt av den sammen med lønnen og betaler arbeidsgiveravgift. Fordelen står deretter ferdig utfylt i skattemeldingen, både som lønn og som renter.

Fordi skattetrekket regnes som om fordelen var vanlig lønn, blir det trukket mer enn du til slutt skal betale. Legg derfor inn rentefordelen også som renter i skattekortet, så blir trekket riktigere. Du kan beregne skattetrekk med og uten fordelen. For arbeidsgiveren kommer arbeidsgiveravgiften i tillegg, se beregning av lønnskostnader og arbeidsgiveravgift.