Beregning av lønnskostnader og arbeidsgiveravgift

Slik beregner du lønnskostnader

Den totale lønnskostnaden for en ansatt er mer enn årslønnen. Bedriften betaler feriepenger, arbeidsgiveravgift, innskudd til tjenestepensjon og yrkesskadeforsikring, og mange har også AFP og andre forsikringer. Kalkulatoren regner i denne rekkefølgen:

1. Utbetalt lønn er årslønnen minus ferietrekk, fordi ferieukene betales med feriepenger i stedet for lønn. Med fem ukers ferie gjelder trekket 25 av 260 arbeidsdager i året.
2. Feriepengene er 12 % av utbetalt lønn med fem ukers ferie etter tariffavtale, eller 10,2 % med ferielovens fire uker og én dag. For ansatte over 60 år kommer 2,3 % i tillegg av lønn opp til 6 G.
3. Tjenestepensjonen (OTP) er minst 2 % av lønnen opp til 12 G.
4. Arbeidsgiveravgiften er satsen for sonen ganget med lønn, feriepenger og pensjonsinnskudd.
5. Forsikringer og andre kostnader legges til uten arbeidsgiveravgift.

En vanlig feil er å regne årslønn × 1,12. Da teller ferieukene to ganger, både som lønn og som feriepenger. Med 600 000 kr i årslønn gir det 672 000 kr i lønn og feriepenger, mens riktig tall er 607 385 kr, altså 64 615 kr for mye før avgift. Skal du beregne feriepenger og ferietrekk for hver enkelt ansatt, finnes det en egen kalkulator.

Hva koster en ansatt med 600 000 kr i årslønn?

Har den ansatte bare ferielovens fire uker og én dag, blir utbetalt lønn høyere og feriepengene lavere: totalen blir 711 187 kr. Er bedriften med i AFP-ordningen i privat sektor, kommer en premie på 2,7 % av lønnen mellom 1 og 7,1 G i tillegg, og totalen blir 725 288 kr. Premien betales for ansatte fra og med året de fyller 13 år, til og med året de fyller 61 år.

Satser for arbeidsgiveravgift per sone

Norge er delt inn i sju soner for arbeidsgiveravgift. Satsene og soneinndelingen er de samme i 2026 som i 2025. Kalkulatoren har alle 357 kommunene, og for sammenslåtte kommuner med flere soner kan du velge den gamle kommunen.

Kilde: Stortingets vedtak om avgifter til folketrygden for 2026 §§ 2–5 og Skatteetatens kommunekatalog 2026. I sone Ia gjelder 10,6 % til fordelen når fribeløpet, deretter 14,1 %.

Beregne arbeidsgiveravgift av lønn, feriepenger og pensjon

Arbeidsgiveravgiften beregnes av alt som er avgiftspliktig: lønn, feriepenger, bonus, overtid, skattepliktige naturalytelser og arbeidsgiverens innskudd til pensjon. Skattefrie utgiftsgodtgjørelser, som den trekkfrie delen av diett og kilometergodtgjørelse, gir ikke avgift. Sonen bestemmes av kommunen der virksomheten er registrert, ikke av hvor den ansatte bor. Flytter bedriften til en annen sone, gjelder den nye satsen fra måneden etter.

Vil du bare beregne arbeidsgiveravgift av et beløp, velger du «Bare arbeidsgiveravgift» i kalkulatoren. Da ser du avgiften i alle sonene samtidig. Den ekstra arbeidsgiveravgiften på 5 % for høye lønninger ble fjernet fra 1. januar 2025 og skal ikke lenger med.

Hvor mye utgjør de sosiale kostnadene?

Sosiale kostnader er det bedriften betaler i tillegg til lønn og feriepenger: arbeidsgiveravgift, pensjon og forsikringer. I eksempelet utgjør de 103 333 kr, som er 17,0 % av lønn med feriepenger. Regnet mot avtalt årslønn er det samlede påslaget 18,5 % i sone I og 3,9 % i sone V.

I budsjettet bør du også tenke på kostnader som ikke kommer hvert år, som sykepenger i arbeidsgiverperioden og lønn de første dagene ved permittering. Du kan beregne arbeidsgiverperiode og gjøre en beregning av lønn ved permittering i egne kalkulatorer. Altinn anbefaler å ta med et påslag for forventet sykefravær i budsjettet, særlig hvis bedriften må leie inn vikarer.

Beregning av lønnsmasse og fribeløpet i sone Ia

Lønnsmassen er summen av lønn og feriepenger til alle ansatte. Skriv inn hvor mange ansatte som har samme lønn, så viser kalkulatoren både lønnsmassen og den samlede lønnskostnaden. Det har betydning i sone Ia: der kan bedriften bruke 10,6 % til den sparte avgiften er 850 000 kr i året. Det tilsvarer et avgiftsgrunnlag på 24 285 714 kr, eller omtrent 39 ansatte med 600 000 kr i lønn. Over grensen betaler bedriften 14,1 %. Fribeløpet gjelder per foretak eller konsern og skal reduseres med annen bagatellmessig støtte.

Virksomheter innen finans, stål, kull og hovedkontortjenester eller bedriftsrådgivning i konsern skal i utgangspunktet bruke satsen for sone I uansett hvor de ligger, men kan bruke lavere sats innenfor det samme fribeløpet. Landbruk og fiske betaler 10,6 % i sone Ia og 5,1 % i sone IVa uten grense.

Kostnad per ansatt per time

Med 37,5 timer i uken betaler bedriften for 1 950 timer i året. Kostnaden per betalt time blir da 364,47 kr. Men den ansatte jobber ikke i ferien og på helligdager: i 2026 faller 8 helligdager på hverdager, og med fem ukers ferie blir det 1 702,5 arbeidede timer. Kostnaden per arbeidet time er 417,46 kr, og det er tallet du trenger når du skal sette timepris. For den ansattes egen timelønn kan du beregne timelønn fra årslønn eller månedslønn.

Lønnskostnad for ulike årslønner

Totalkostnaden er regnet med fem ukers ferie, OTP på 2 % og 4 000 kr i forsikring. Over 1 638 588 kr (12 G) øker ikke minstekravet til pensjon.

Kilde: beregnet med kalkulatoren over, satser for 2026.