Beregne formuesskatt og formuesverdi

Slik beregner du formuesskatt

Formuesskatten beregnes av det du eier 31. desember, men ikke av markedsverdien. Hver eiendel får først en formuesverdi, som for bolig og aksjer er lavere enn det eiendelen er verdt. Deretter trekkes gjelden fra, og av det som er igjen over bunnfradraget betaler du skatt til kommunen og staten. Mange skriver formueskatt, men det offisielle ordet er formuesskatt.

1. Finn formuesverdien av hver eiendel: bolig, hytte, bil, aksjer, fond, bankinnskudd og annet.
2. Trekk fra gjelden. Eier du aksjer, fond eller driftsmidler, blir en del av gjeldsfradraget redusert.
3. Trekk bunnfradraget på 1 900 000 kr fra nettoformuen (3 800 000 kr for ektefeller).
4. Gang resten med 1 %, og med 1,1 % for den delen av nettoformuen som er over 21 500 000 kr.

Det siste leddet gjelder bare når nettoformuen er over 21 500 000 kr.

Hvor mye formuesskatt betaler en enslig med bolig, aksjer og gjeld?

Satser for formuesskatt i år og i fjor

Kilde: Skatteetaten, formuesskatt og verdsettingsrabatter og Stortingets skattevedtak. Grensen for primærbolig ble hevet til 14 000 000 kr med virkning for 2026 (lov 23. juni 2026 nr. 66).

Slik blir formuesskatten for noen nettoformuer:

Beregne formuesverdi på primærbolig og sekundærbolig

Primærboligen er boligen du er folkeregistrert i ved utgangen av året, og du kan bare ha én. Den verdsettes til 25 % av boligverdien opp til 14 000 000 kr og 70 % av verdien over. Grensen gjelder verdien av hele boligen, også når dere er flere eiere. Alle andre boliger er sekundærboliger: utleieboliger, pendlerboliger og helårsboliger du bruker som hytte. For dem er formuesverdien 100 % av boligverdien.

Når du skal beregne formuesverdi på en sekundærbolig, er det altså nok å finne boligverdien. Den samme verdien brukes når kalkulatoren fordeler gjelden, og fordi sekundærboligen ikke har rabatt, blir gjeldsfradraget ikke redusert for den.

Slik beregnes ligningsverdi på bolig

Det som før het ligningsverdi, heter nå formuesverdi. Utgangspunktet er boligverdien, som Skatteetaten beregner ut fra areal (P-rom), boligtype, byggeår og hvor boligen ligger. Kvadratmeterprisene lages av Statistisk sentralbyrå på grunnlag av omsatte boliger, og for 2026 er det tatt i bruk en ny modell som ser på mindre geografiske områder. Modellen kan ikke regnes ut på egen hånd, så kalkulatoren ber om boligverdien. Du finner den i skattemeldingen, eller du kan bruke Skatteetatens boligkalkulator med adresse, boligtype, byggeår og areal.

Er boligverdien for høy, kan du dokumentere en lavere markedsverdi med takst, verdivurdering fra megler eller salgspris for en tilsvarende bolig. Dokumentasjonen må være fra etter 1. januar i inntektsåret. Eiendomsskatten til kommunen er noe annet enn formuesskatten, men mange kommuner beregner den ut fra den samme boligverdien fra Skatteetaten. Det kan du regne på i kalkulatoren for beregning av eiendomsskatt.

Beregne formuesverdi på fritidsbolig og hytte

Hytter og fritidsboliger har ikke en beregnet boligverdi. Formuesverdien settes når hytta bygges eller kjøpes, til 30 % av kostprisen inkludert tomt eller av markedsverdien, og føres så videre år for år. Påkostninger øker den med 30 % av beløpet. Er formuesverdien høyere enn 30 % av en dokumentert markedsverdi, kan du kreve den satt ned. I kalkulatoren skriver du inn formuesverdien fra skattemeldingen, eller kostprisen hvis hytta er ny. En helårsbolig som du bruker som hytte, regnes som sekundærbolig med 100 % av boligverdien.

Beregne formuesverdi på bil

Formuesverdien av en privatbil er en prosent av listeprisen som ny med ekstrautstyr, etter hvor gammel bilen er. For 2025 bruker Skatteetaten skalaen i tabellen, her med en bil til 500 000 kr i listepris som eksempel. Skalaen for 2026 kommer i januar 2027. Inntil da bruker kalkulatoren samme prosent for samme alder, slik at en bil fra 2023 med den samme listeprisen får 225 000 kr.

Kilde: Skatteetaten, slik verdsettes bil (takseringsreglene § 1-1-3). Biler som er 30 år eller eldre, verdsettes til antatt salgsverdi. Er bilen verdt mindre enn skalaen gir, kan du bruke markedsverdien.

Hvorfor gjeldsfradraget blir redusert

Når en eiendel får verdsettingsrabatt, får du ikke fullt fradrag for gjelden som kan knyttes til den. Gjelden fordeles på alle eiendelene etter verdien før rabatt, og den delen som faller på aksjer, fond, næringseiendom og driftsmidler, reduseres med samme prosent som eiendelen får i rabatt. Primærboligen og sekundærboligen er med i fordelingen, men gir ingen reduksjon (sekundærbolig har 0 % rabatt). Skatteetatens eget eksempel: Peder Ås har bolig for 4 800 000 kr, aksjefond for 1 000 000 kr, 200 000 kr i banken og 1 800 000 kr i gjeld. Fondets del av gjelden er 300 000 kr, og fradraget reduseres med 60 000 kr. Nettoformuen blir 460 000 kr, nøyaktig det kalkulatoren gir.

Mange kalkulatorer trekker hele gjelden fra og viser derfor for lav formuesskatt for den som eier aksjer. Gjeldsrentene får du fullt fradrag for i inntektsskatten uansett; det regner du på i kalkulatoren for rentefradrag. Utbytte og gevinst på aksjene beskattes for seg, se skjermingsfradrag og skatt på utbytte.

Beregne formue og nettoformue

Bruttoformuen er summen av formuesverdiene, og nettoformuen er bruttoformuen minus fradragsberettiget gjeld. Ta med alt du eier 31. desember: bankinnskudd, aksjer og fond (verdien 1. januar året etter), aksjesparekonto, kryptovaluta, bil, båt, hytte og penger andre skylder deg. Kontanter opp til 3 000 kr og innbo og løsøre opp til 100 000 kr regnes ikke med. Aksjedelen av fond og aksjesparekonto får 80 %, mens kontanter på kontoen og rentefond regnes fullt. Ektefeller skattlegges under ett og legger sammen formue og gjeld. Samboere skattlegges hver for seg, med mindre den ene er pensjonist med meldeplikt til NAV (skatteloven §§ 2-10 og 2-16).

Formuesskatten kommer i tillegg til skatten på inntekt. Skal du beregne skatt på lønn, pensjon og annen inntekt, gjør du det i skattekalkulatoren. Selger du en bolig, kan gevinsten være skattepliktig. Hvor mye, finner du når du skal beregne gevinst ved salg av bolig.